Спишут ли при банкротстве налоги, штрафы ПДД и госпошлины в Казахстане

Налоги, штрафы ПДД и госпошлины часто лежат в одной «долговой куче» с кредитами и микрозаймами. Но при банкротстве они ведут себя иначе: для государства вы должник по одним правилам, для банка, по другим.

Дальше разберём, какие долги перед государством списываются, а какие останутся. Покажем, почему списание госдолгов обычно возможно только через один формат банкротства, и в каких ситуациях даже он не даст ожидаемого результата. В конце у вас будет простой чек-лист: что проверить до подачи заявления, чтобы не получить неприятный сюрприз уже на финише.

Короткий ответ

Налоги, штрафы ПДД и госпошлины — это не долг перед банком или МФО. Это долг перед государством, и банкротство работает с ним по разным правилам.

Внесудебное банкротство: государственные долги остаются

Во внесудебном банкротстве закон заранее определил, с какими кредиторами оно вообще работает. Это банки второго уровня, МФО и коллекторские агентства. Перечень закрытый — он прямо закреплён в Законе РК № 178-VII.

Налоговая, органы, которые выставляют штрафы ПДД, и суды, которые взыскивают госпошлины, в этот список не входят.

Вывод простой: внесудебная процедура спишет банковские и микрофинансовые долги, а налоги, штрафы ПДД и госпошлины останутся в полном объёме. Они никуда не исчезнут.

Судебное банкротство: государственные долги включаются в реестр

В судебном банкротстве логика другая. Финансовый управляющий формирует реестр требований по всем кредиторам, без деления на «банковских» и «государственных»: банк, МФО, налоговая, ЧСИ по штрафам.

Дальше работает общее правило: после завершения процедуры непогашенные требования списываются. Налоговые недоимки, штрафы ПДД и госпошлины не входят в закрытый перечень исключений по ст. 46 Закона № 178-VII, значит, они попадают под списание.

Ключевой момент: долг уже у ЧСИ

Если налог или штраф уже взыскан через суд и по нему работает частный судебный исполнитель, это не закрывает дорогу в судебное банкротство. Финансовый управляющий фиксирует невзысканный остаток, включает его в реестр, и дальше он участвует в процедуре наравне с банковскими долгами.

Кому подходит внесудебное банкротство, и почему оно не спишет налоги

Закрытый перечень кредиторов

Внесудебное банкротство — это списание долгов через eGov без суда. Но оно не «универсальное»: вы можете списать только долги перед теми кредиторами, которых закон перечислил напрямую.

Категорий всего три: банки второго уровня, микрофинансовые организации и коллекторские агентства. Налоговые органы, ведомства по штрафам ПДД и суды (по госпошлинам) сюда не относятся.

Это не случайность и не «дыра» в регулировании. Внесудебную процедуру изначально делали для людей с небольшими банковскими и микрокредитными долгами и без имущества. Государственные требования в эту модель не включали.

Пример: что спишется, а что нет

Представьте ситуацию: перед банком у вас 2 500 000 ₸, плюс налоговая недоимка 80 000 ₸. Вы подходите под условия внесудебного банкротства и проходите процедуру.

Что получится на практике:

• 2 500 000 ₸ перед банком спишут;
• 80 000 ₸ перед налоговой останутся активными, и налоговая вправе продолжать взыскание сразу после завершения процедуры.

Важно: сама по себе налоговая задолженность не мешает подать заявление на внесудебное банкротство. Она просто не «закроется» этой процедурой.

Условия допуска к внесудебному банкротству

Чтобы подать заявление, как правило, нужно одновременно выполнить три условия:

• долг перед банками и МФО не превышает 1 600 МРП (6 920 000 ₸);
• нет имущества, на которое можно обратить взыскание;
• просрочка по долгам перед банками и МФО — не менее 12 месяцев подряд (для получателей АСП — не менее 6 месяцев).

При этом существуют исключения, при которых часть этих условий не применяется, например, при просрочке свыше 5 лет по всем кредитам требования к наличию имущества и размеру долга снимаются. Точный набор условий зависит от конкретных обстоятельств.

Вывод: если основная проблема, государственные долги

Если существенная часть вашей задолженности — это налоги, штрафы ПДД или госпошлины, внесудебная процедура задачу не решит. Она уберёт банковскую часть, а государственная останется.

В такой ситуации обычно имеет смысл смотреть в сторону судебного банкротства.

Если условия внесудебного не подходят, переходим к судебному

Без ограничений по типу кредиторов

В судебном банкротстве нет «закрытого списка» кредиторов. В реестр попадают все: банки, МФО, налоговая служба, ЧСИ по штрафам, взыскатели госпошлин.

Также нет жёсткого верхнего порога по сумме долга: подать можно независимо от размера задолженности.

Запустить процедуру вправе сам должник. Это ключевая вещь: не нужно ждать, пока кто-то из кредиторов первым пойдёт в суд. Вы подаёте заявление, суд назначает финансового управляющего (ФУ), и он ведёт процедуру от реестра требований до завершения.

Как проходит процедура

ФУ собирает реестр всех требований: запрашивает данные у банков, налоговой, ЧСИ и других кредиторов. Кредиторы заявляют суммы, управляющий проверяет их и включает в реестр.

Отдельно ФУ проверяет сделки должника за три года до возбуждения дела.

Срок процедуры — до 6 месяцев. Если нужно, суд вправе продлить её ещё на 6 месяцев.

Что списывается по итогу

Когда процедура заканчивается, непогашенные требования из реестра списываются. При этом закон оставляет закрытый перечень исключений в ст. 46 Закона РК № 178-VII: алименты, вред жизни и здоровью, долги по уголовным приговорам.

Налоговые недоимки, пени, штрафы ПДД и госпошлины в этот список не входят. Значит, при судебном банкротстве они списываются вместе с остальными долгами.

Списываются ли штрафы ПДД при банкротстве, разбор по шагам

Природа штрафа ПДД

Штраф ПДД назначает государственный орган, и по сути это требование государства. Поэтому во внесудебное банкротство он не попадает: там учитываются только банки, МФО и коллекторы.

В судебном банкротстве штраф ПДД включают в реестр требований как требование государственного органа. Если к завершению процедуры он не погашен, невзысканный остаток списывается.

Шаги при наличии штрафов ПДД

Если штрафов много и вы рассматриваете судебное банкротство, ориентируйтесь на такой порядок:

1. Подайте заявление о признании банкротом в суд. С момента возбуждения дела по ст. 22 Закона № 178-VII начисление пеней прекращается, исполнительные производства по штрафам приостанавливаются.
2. Письменно уведомите ЧСИ, который ведёт исполнительное производство по штрафам ПДД, что дело о банкротстве возбуждено. Если ЧСИ не получил уведомление, удержания могут продолжаться де-факто.
3. Финансовый управляющий включает невзысканный остаток по штрафам в реестр требований.
4. По завершении процедуры (до 6 месяцев, при продлении, до 12) суд выносит решение о завершении банкротства. Остаток штрафов, включённых в реестр, списывается.

Итог

При судебном банкротстве штрафы ПДД списываются. При внесудебном — нет.

Если у вас одновременно есть и штрафы ПДД, и банковские долги, судебная процедура часто удобнее тем, что закрывает вопрос одним решением.

Налоги при банкротстве физлица: что происходит с недоимками и пенями

Какие налоговые долги есть у физлиц

Физлицо может накопить долги по разным налогам: подоходный налог с дохода, не удержанного работодателем, налог на имущество, транспортный налог. К сумме долга добавляются пени, они начисляются за каждый день просрочки.

Все эти требования выставляет КГД (Комитет государственных доходов). В судебном банкротстве их включают в реестр на общих основаниях, так же, как долги перед банками.

Что говорит закон

Если читать Закон № 178-VII буквально, логика такая: всё, что не погашено и не относится к исключениям из ст. 46, по завершении судебного банкротства списывается.

Налоговые недоимки и пени в ст. 46 не названы. Значит, они подпадают под списание.

Отдельно важно: если налоговая уже получила исполнительный документ и передала его ЧСИ, это не мешает включить сумму в реестр. Финансовый управляющий фиксирует невзысканный остаток, и он участвует в процедуре на общих основаниях.

Типовой расчёт

Возьмём пример: банковский долг — 3 800 000 ₸, недоимка по транспортному налогу и пени — 340 000 ₸, штрафы ПДД, 45 000 ₸. Итого 4 185 000 ₸.

Вариант А — внесудебное банкротство: спишется 3 800 000 ₸ (банковский долг перед банком и МФО), останется 385 000 ₸ (налоги + штрафы ПДД, они не входят в перечень кредиторов внесудебной процедуры).

Вариант Б — судебное банкротство: в реестр включаются все 4 185 000 ₸, по завершении процедуры списываются полностью (налоги и штрафы ПДД не входят в перечень исключений ст. 46 Закона № 178-VII). Процедура при этом длиннее — до 6 месяцев, и проходит с участием финансового управляющего.

При внесудебном банкротстве

Налоговые долги во внесудебную процедуру не включаются. После её завершения налоговая вправе продолжить взыскание в полном объёме.

Пени, начисленные до завершения внесудебного банкротства, тоже сохраняются.

Госпошлина: спишется ли долг по судебным издержкам

Что такое долг по госпошлине

Госпошлина — это обязательный платёж в бюджет. Суд взыскивает её с проигравшей стороны по итогам разбирательства. По природе это также требование государства.

При судебном банкротстве

Если госпошлина присуждена к взысканию, но фактически не оплачена, финансовый управляющий включает её в реестр требований. В ст. 46 Закона № 178-VII запрета на списание такого долга нет. Значит, по завершении процедуры невзысканный остаток списывается.

И ещё один практический эффект: с момента возбуждения дела о банкротстве по ст. 22 Закона № 178-VII начисление дополнительных санкций прекращается, а исполнительное производство по взысканию госпошлины приостанавливается.

При внесудебном банкротстве

Во внесудебной процедуре госпошлина не списывается. Причина та же: государственные органы не входят в закрытый перечень кредиторов.

Важный нюанс: уже удержанное не возвращается

Если к моменту подачи на банкротство госпошлина уже удержана (ЧСИ взыскал деньги или их списали со счёта), возврата не будет. Банкротство списывает только невзысканный остаток долга, а не то, что уже поступило в бюджет.

Сравнительная таблица: что спишут при каждой процедуре

Таблица: внесудебное и судебное банкротство

Порядок действий при судебном банкротстве

Если вы решаете идти через суд, обычно действуют так:

1. Обратитесь к юристу и соберите документы: справки о задолженности перед банками, налоговой, ЧСИ; перечень имущества; подтверждение доходов.
2. Подайте заявление в суд о признании банкротом. С даты возбуждения дела по ст. 22 Закона № 178-VII исполнительные производства по всем долгам приостанавливаются, пени перестают начисляться.
3. Письменно уведомите ЧСИ и банк о возбуждении дела. Без письменного уведомления удержания могут продолжаться технически.
4. Финансовый управляющий формирует реестр всех требований, включая налоги, штрафы ПДД и госпошлины.
5. По завершении процедуры (до 6 месяцев, при продлении, до 12 месяцев) суд выносит решение. Все включённые в реестр долги, кроме перечисленных в ст. 46, списываются.

Из практики

После возбуждения дела о судебном банкротстве исполнительные производства по всем включённым в реестр долгам, в том числе по налогам и штрафам ПДД, приостанавливаются. Удержания останавливаются, пени перестают начисляться.

На практике это работает только при условии, что ЧСИ и банк получили письменное уведомление о возбуждении дела: без уведомления удержания могут продолжаться технически, и потом придётся добиваться возврата через жалобу.

Пограничные случаи: когда ответ неочевиден

Случай 1: банковский долг плюс налоговая недоимка

Вы укладываетесь в порог внесудебного банкротства по банковским долгам, но одновременно есть налоговая недоимка. Внесудебная процедура доступна: банк спишут, налог останется.

Дальше всё упирается в размер налоговой задолженности. Если сумма небольшая, внесудебное банкротство снимает основную нагрузку, а налог вы закрываете отдельно. Если налог существенный, разумнее рассматривать судебное банкротство: оно закрывает весь долг одной процедурой.

Случай 2: штрафы ПДД уже у ЧСИ, идут удержания с зарплаты

Когда суд возбуждает дело о банкротстве, по ст. 22 Закона № 178-VII исполнительное производство приостанавливается, и удержания должны прекратиться.

Но ЧСИ должен знать, что дело возбуждено. Поэтому сразу после того, как суд вынес определение о возбуждении, направьте ЧСИ копию определения с сопроводительным письмом.

Случай 3: налог взыскан судом три года назад, ЧСИ не взыскал всё

Для судебного банкротства это нормальная ситуация. Финансовый управляющий включает невзысканный остаток в реестр, и по завершении процедуры он списывается.

То, что решение суда вступило в силу несколько лет назад, само по себе роли не играет. Смотрят на размер невзысканного остатка на дату включения в реестр.

Случай 4: долг только перед налоговой, банковских долгов нет

Внесудебное банкротство здесь не подойдёт: у вас нет кредиторов из закрытого перечня.

Судебное банкротство теоретически возможно, но перед подачей заявления нужна консультация юриста. Важно оценить сумму долга, наличие имущества, доходы и другие обстоятельства. Иногда в такой ситуации целесообразно рассмотреть рассрочку или реструктуризацию через КГД.

Из практики

Бывает так: человек подаёт на внесудебное банкротство с банковским долгом, проходит процедуру, и только после завершения узнаёт, что налоговая недоимка никуда не делась. ЧСИ возобновляет удержания по налоговому долгу.

Причина всегда одна и та же: внесудебная процедура закрывает только требования из своего закрытого перечня. Если государственные долги заметные, на консультации юрист обычно сравнивает варианты и оценивает, не выгоднее ли сразу идти в судебное банкротство, чтобы закрыть вопрос комплексно.

Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию юриста. Условия процедур зависят от суммы долга, просрочки, имущества, дохода, типа кредиторов и других обстоятельств. Информация актуальна на дату обновления статьи. Как мы готовим материалы.